Пенсионеры освобождены от ряда имущественных налогов и имеют особые льготы по НДФЛ. Разбираемся, какие именно льготы действуют, как они применяются автоматически или по заявлению, как оформить освобождение и вернуть переплату за прошлые периоды.
Для целей налоговых льгот статус пенсионера обычно подтверждается пенсионным удостоверением, справкой о назначении пенсии или данными реестра. При этом важную роль играет не возраст, а именно факт получения пенсии по старости или иному основанию. Некоторые льготы распространяются и на предпенсионеров — граждан, которым до выхода на пенсию осталось пять и менее лет.
Для разных налогов предусмотрены разные механизмы. По налогу на имущество и земельному налогу действует федеральный перечень льготников, куда входят пенсионеры. По транспортному налогу льготы определяются регионами, поэтому их наличие и размер зависят от места жительства. По НДФЛ действуют особые вычеты, в том числе при продаже имущества.
Понимание того, к какой категории относится человек и какие льготы ему доступны, напрямую влияет на размер налогов. Многие пенсионеры годами переплачивают просто потому, что не знают о положенных льготах или не подали заявление.
Пенсионеры полностью освобождаются от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида. Федеральное законодательство относит пенсионеров к категории лиц, имеющих право на освобождение. Льгота применяется в отношении:
То есть если пенсионер владеет одной квартирой, одним домом и одним гаражом, он не платит налог на имущество ни по одному из этих объектов. Если же объектов одного вида несколько, например две квартиры, льгота применяется только к одной по выбору собственника.
Если пенсионер не подал заявление о выборе объекта, налоговая применяет льготу к объекту с наибольшей суммой налога, что наиболее выгодно для налогоплательщика. Это правило действует автоматически, но при желании можно выбрать иной объект, подав уведомление.
Важно: льгота применяется с момента возникновения права на неё, то есть с месяца, с которого назначена пенсия. Если налог был уплачен до применения льготы, излишне уплаченную сумму можно вернуть или зачесть.
Пенсионерам предоставляется налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток. Это означает, что налоговая база уменьшается на стоимость 600 квадратных метров земельного участка. Льгота применяется автоматически.
Механизм вычета одинаков для всех: из кадастровой стоимости участка вычитается стоимость 6 соток, и с остатка считается налог. Если участок не превышает 6 соток, налоговая база становится нулевой и налог не уплачивается.
Если пенсионер владеет несколькими участками, вычет применяется к одному из них по выбору. По умолчанию налоговая применит наибольший вычет к участку с наибольшей кадастровой стоимостью, но можно изменить выбор, подав уведомление до наступления срока уплаты.
Дополнительно многие муниципалитеты полностью или частично освобождают пенсионеров от земельного налога. Наличие таких льгот следует уточнять в нормативном акте конкретного муниципалитета, поскольку условия сильно различаются по регионам.
Федеральный перечень не включает пенсионеров, поэтому льготы по транспортному налогу для них устанавливаются региональными законами. В Москве, Московской области и многих других регионах пенсионеры освобождаются от налога за один автомобиль с мощностью до определённого предела.
Типичные условия льготы:
Если пенсионер владеет несколькими автомобилями, льгота применяется к одному из них. За остальные он платит налог в общем порядке. Условия в каждом регионе свои, поэтому перед расчётом стоит изучить региональный закон.
Льгота по транспортному налогу чаще всего предоставляется по заявлению. Налоговая может применить её автоматически, если данные о статусе пенсионера есть в её распоряжении, но при сомнениях лучше подать заявление с подтверждающими документами.
Особое значение для пенсионеров имеют льготы по НДФЛ при продаже имущества. Пенсионеры освобождаются от налога при продаже жилья с учётом минимального срока владения, но для них действует важная особенность, касающаяся имущественного вычета при покупке.
Пенсионеры, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ, ранее не могли воспользоваться имущественным вычетом. Сейчас для них предусмотрена возможность переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды — до трёх лет. Это позволяет вернуть налог, уплаченный до выхода на пенсию.
Кроме того, государственная и трудовая пенсия не облагается НДФЛ, поэтому пенсионеры, получающие только пенсию, не сдают декларацию по её сумме. Налог возникает лишь с дополнительных доходов — от сдачи жилья в аренду, продажи имущества, подработок.
Пенсионеры, получающие доход от сдачи жилья или от продажи имущества, вправе применять стандартные вычеты и льготы наравне с другими гражданами. При этом раздельный учёт и правильное заявление вычетов позволяют существенно снизить или полностью исключить налог.
Многие льготы применяются налоговым органом автоматически на основании имеющихся данных. Однако не всегда информация актуальна, поэтому рекомендуем проверить, учтены ли льготы в личном кабинете налогоплательщика. Для этого можно:
Заявление о предоставлении льготы можно подать в любой момент, но чтобы оно подействовало за текущий год, лучше сделать это до окончания налогового периода либо до формирования уведомления. При подаче заявления в середине года льгота, как правило, учитывается за весь налоговый период.
Если льгота не была применена в прошлые годы, заявление можно подать и позже, и налоговая произведёт перерасчёт. Однако для возврата переплаты действует трёхлетний срок, поэтому с оформлением лучше не затягивать.
Если пенсионер уплатил налог до оформления льготы, излишне уплаченную сумму можно вернуть или зачесть. Для этого подаётся заявление о возврате, прилагаются документы, подтверждающие уплату, и налоговая возвращает деньги на счёт.
Перерасчёт возможен за три года, предшествующих обращению. Если налог уплачен за более ранние периоды, вернуть его, как правило, уже нельзя. Поэтому чем раньше пенсионер оформит льготу и заявит о перерасчёте, тем больше сумму он сможет вернуть.
Процедура возврата регулируется налоговым законодательством и занимает, как правило, несколько недель. Налоговая рассматривает заявление, принимает решение и возвращает средства. При отказе или задержке можно обращаться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или в суд.
Наиболее частые ошибки пенсионеров, ведущие к переплате:
Регулярная проверка уведомлений, своевременная подача заявлений и контроль за переплатой позволяют пенсионерам существенно снизить налоговую нагрузку и вернуть деньги, уплаченные ранее.
Пенсионеры имеют право на значительные налоговые льготы: освобождение от налога на имущество, вычет 6 соток по земельному налогу, региональные льготы по транспортному налогу и особые вычеты по НДФЛ. Важно не только знать о них, но и правильно оформить.
Если вы пенсионер и столкнулись с начислениями, которые не учитывают льготу, или хотите вернуть переплату за прошлые годы — рекомендуем обратиться к специалисту. Мы поможем проверить уведомления, оформить льготы и вернуть излишне уплаченные налоги.
Прикрепите налоговое уведомление, претензию или иск — юрист проанализирует его и ответит по существу. Напишите ваш вопрос, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.