Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это инструмент, который позволяет не только вкладывать деньги в ценные бумаги, но и экономить на налогах. Разбираем, как работает инвестиционный налоговый вычет, какие бывают его типы, в чём их различия, как открыть счёт и не потерять право на возврат налога.
Инвестиционный налоговый вычет — это механизм налогового стимулирования, который позволяет физическому лицу вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в связи с вложениями в ценные бумаги через специальный счёт. Идея заключается в том, чтобы мотивировать граждан формировать долгосрочные сбережения и активнее участвовать в рынке ценных бумаг.
Вычет предоставляется в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов (или 15 процентов в части превышения прогрессивной шкалы). Чтобы воспользоваться вычетом, у налогоплательщика должен быть уплаченный подоходный налог — из бюджета возвращается именно та сумма, которую вы заплатили в качестве НДФЛ, но не более установленного лимита.
Индивидуальный инвестиционный счёт — это отдельный счёт, который открывается у брокера или в управляющей компании специально для операций с ценными бумагами и дающий право на налоговые преференции. Он не является отдельным видом счёта в банке: это обычный брокерский счёт с особым статусом, учитываемым налоговой службой.
Существуют два основных типа ИИС, которые отличаются способом получения налоговой льготы:
Выбор между типом счёта зависит от вашей налоговой ситуации, горизонта инвестирования и планируемого размера взносов. Важно понимать различия, потому что тип счёта нельзя произвольно менять после открытия, а условия в каждом случае существенно различаются.
Размер вычета, который можно получить в течение года, ограничен. Для вычета на взносы действует лимит по сумме, внесённой на ИИС за год: вернуть можно 13 процентов от суммы взносов, но не более величины, рассчитанной от установленного законом предельного размера. Верхний предел суммы взносов, с которой рассчитывается вычет, устанавливается налоговым законодательством и периодически корректируется.
Расчёт прост: если вы внесли на счёт сумму, не превышающую лимит, то возврат составит 13 процентов от внесённой суммы. Если сумма взносов больше лимита, возврат рассчитывается только от предельной величины. Право на вычет на взносы не переносится на следующий год — оно «сгорает», если не использовано.
Этот вариант подходит тем, кто имеет официальный облагаемый НДФЛ доход и хочет получать регулярный возврат налога на вносимые суммы. Чтобы воспользоваться вычетом на взносы, необходимо открыть ИИС первого типа и внести на него денежные средства в течение календарного года.
Возврат предоставляется за каждый год, в котором были внесены средства на счёт. Для получения вычета по итогам года подаётся налоговая декларация 3-НДФЛ с приложением справки из брокера (или управляющей компании) о внесённых суммах и документов, подтверждающих зачисление денег на счёт.
Важный нюанс: для сохранения права на вычет счёт должен существовать не менее определённого срока с момента его открытия, иначе придётся вернуть ранее полученный возврат налога вместе с пенями. Поэтому при выборе первого типа важно понимать свою долгосрочную готовность держать средства на счёте.
Второй тип счёта освобождает от налога на доход, полученный от операций с ценными бумагами на ИИС: прибыль от продажи акций, облигаций, а также купонные выплаты не облагаются НДФЛ при выполнении условий. Этот вариант выгоднее тем, кто рассчитывает на высокую доходность от торговли и планирует держать средства более длительный срок.
При выборе второго типа налог с дохода не уплачивается в принципе — это главное отличие от первого типа, где возврат равен 13 процентам от взносов, но доход потом облагается налогом. Выбор между типами — это выбор между регулярным возвратом на вкладываемые деньги и освобождением будущей прибыли от налога.
Сравнивать оба типа необходимо с учётом вашей конкретной ситуации: если у вас небольшой облагаемый доход, но большие ожидания от доходности, может быть выгоднее второй тип; если вы хотите предсказуемо возвращать налог на взносы каждый год — первый.
Порядок действий при открытии счёта и получении вычета выглядит следующим образом:
Важно помнить, что у одного налогоплательщика может быть открыт только один ИИС одновременно. Перевод средств с одного счёта на другой допускается в установленном порядке, но одновременное ведение двух счетов не допускается. Соблюдение этих правил — обязательное условие сохранения права на вычет.
Наиболее распространённые ошибки при работе с ИИС и инвестиционным вычетом:
Чтобы не потерять льготу из-за формальностей, стоит подходить к открытию счёта и подаче декларации внимательно, а при сложностях — воспользоваться профессиональной помощью. Подробнее о заполнении декларации читайте в статье как заполнить и подать 3-НДФЛ.
Нет, одновременно может быть открыт только один индивидуальный инвестиционный счёт. Исключения возможны при переводе средств со счёта на счёт, но одновременное ведение двух счетов не допускается.
Зависит от ситуации. Вычет на взносы (первый тип) подходит тем, кто имеет стабильный облагаемый НДФЛ доход и хочет предсказуемый возврат на взносы. Вычет на доход (второй тип) выгоднее при длительном горизонте и ожидании высокой доходности.
Если счёт закрыт до истечения установленного минимального срока владения, ранее полученный возврат налога придётся вернуть в бюджет вместе с пенями за пользование средствами.
Инвестиционный вычет — действенный способ повысить доходность своих сбережений за счёт налоговых льгот. Главное — правильно выбрать тип счёта, реалистично оценить свой налоговый статус и соблюдать условия владения счётом. Если вы не уверены в расчётах или планируете крупные вложения, консультация специалиста поможет принять взвешенное решение и оформить всё правильно с первого раза.
Прикрепите налоговое уведомление, претензию или иск — юрист проанализирует его и ответит по существу. Напишите ваш вопрос, и мы свяжемся с вами в кратчайшие сроки.